I. 질의 내용
법인세과세표준과 세액의 신고내용에 대하여 과세관청의 경정으로 법인세 추납액이 발생하였으며 그 원인이 일시적 차이로 인한 부분과 영구적 차이로 인한 부분인 경우 회계처리는?
Ⅱ. 회신 내용
법인세 환급액·추납액은 그 발생원인에 따라 전기오류수정손익 또는 영업외손익으로 구분하여 계상하여야 합니다. 따라서 귀 질의에서 과세관청의 경정의 원인이 일시적 차이에서 발생한 부분에 대해서는 당해 일시적 차이로 인한 법인세 효과를 이연법인세차에 직접 반영하고, 법인세추납액에서 이연법인세차로 계상한 금액을 차감한 잔액은 그 발생원인에 따라 전기오류수정손실 또는 영업외비용으로 구분하여 계상하여야 합니다.
